ØKB2008 Skatte- og avgiftsrett 2

Emnet gir oversikt over skatte- og merverdiavgiftssystemet og fordypning i de mest sentrale delene av beskatning av næringsvirksomhet. Emnet omfatter i hovedsak:

Alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, herunder skattepliktige drifts- og kapitalinntekter og fradragsberettigede drifts- og kapitalkostnader, skattepliktige kapitalgevinster og fradragsberettigede kapitaltap, samt underskudd i næring.

Skattelegging av aksjeselskaper og aksjonærer, herunder fritaksmodellen og aksjonærmodellen, samt likvidasjon mv.

Beregning av personinntekt i enkeltpersonforetak, herunder foretaksmodellen og bruttoskatt av beregnet personinntekt.

Skattelegging av selskap med deltakerfastsetting, herunder deltakermodellen, og beregning av gevinst/tap ved salg av andeler

Oversikt over merverdiavgiftslovgivningen.

Kunnskaper

Studenten:

• har kunnskap om skattesystemet og kjenner til skatterapportering og skattebetaling, herunder sentrale regler for tilsidesettelse og tilleggsskatt
• kjenner til skattemessig behandling for eiendeler mottatt som gave eller arv
• har kunnskap om skattereglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• har kunnskap om hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• har kunnskap om skattemessige virkninger av omdanning, opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• kjenner til skatteplanlegging og kan foreta etiske refleksjoner rundt slik planlegging
• har kunnskap om regler for lønnsinnberetning og beregning av arbeidsgiveravgift
• har kunnskap om systemet for merverdiavgift knyttet til næringsvirksomhet, herunder registrering og rapportering
• kjenner til reglene for uttak og justering i merverdiavgiftsregelverket

Ferdigheter

Studenten:

• kan avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, ANS).
• kan beregne skattekostnad, betalbar skatt og behandling av midlertidige forskjeller for aksjeselskaper
• kan fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (aksjonærmodellen og fritaksmetoden), og innehaver av enkeltpersonforetak (foretaksmodellen), herunder kjenner til beskatning av deltakere i ansvarlige selskap (deltakermodellen)
• kan gjøre etiske refleksjoner rundt skatteplanlegging
• kan vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• kan merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner, herunder innenfor/utenfor loven, innførsel/utførsel og ulike MVA-satser.

Generell Kompetanse

Studenten:

• Kan tilegne seg oppdatert kunnskap innenfor ovennevnte kunnskaps- og ferdighetsområder
• Kan formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer og drøfte dette med andre fagpersoner
• Kan se emnet i en større samfunnssammenheng

 Kunnskaper:

Studenten:

• Har kunnskap om skatte- og avgiftsreglene (merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• Har kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• Har kunnskaper om skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• Kjenner til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• Har kunnskap formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper
• Kjenner til relevante regler om fradrag i utlignet skatt
• Kjenner til hovedprinsipper for bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som gave eller arv
• Har kunnskap om skatteplanlegging
• Har kunnskap om grunnleggende ligningsforvaltningsrett og skattebetaling og sentrale regler for tilsidesettelse 

Ferdigheter:

Studenten:

• Kan avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, ANS)
• Kan beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
• Kan fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i ansvarlige selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
• Kan skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
• Kan vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
• Kan vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• Kan merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner
• Kan gjøre etiske refleksjoner rundt skatteplanlegging

Generell Kompetanse:

Studenten:

• Kan tilegne seg oppdatert kunnskap innenfor ovennevnte kunnskaps- og ferdighetsområder
• Kan formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer og kan utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner
• Kan se emnet i en større samfunnssammenheng

ØKB2006 Skatte- og avgiftsrett I eller tilsvarende

ØKB3134 Videregående finansregnskap eller tilsvarende

ØKB3135 Årsregnskap i praksis eller tilsvarende

Individuell innleveringsoppgave 30%

• Ingen veiledning utover utdelt undervisningsmateriale i emnet

Individuell, digital skoleeksamen, 4 timer, 70%.

Begge delene må bestås.

Karakterskala A-F

Del I individuell innleveringsoppgave: Alle hjelpemidler tillatt

Del II Individuell, digital skoleeksamen: Lovdata Pro i eksamensmodus. Skattelovsamling med forskrifter. Alle kalkulatormodeller er tillatt.

Del I Skatterett for næringsdrivende; Alle trykte og skrevne hjelpemidler tillatt

Del II Skatterett for næringsdrivende; Skriftlig eksamen ; Høgskolens kalkulator (Texas TI 84) blir utdelt, Skattelovsamling med forskrifter

Forelesninger, oppgaveløsning i plenum samt veiledning i tilknytting til større oppgaver.