ØBR112 Skatte- og avgiftsrett 2

Studenten har:

kunnskap

• om hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• om skattemessige virkninger av omdanning, opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• om regler for lønnsinnberetning og beregning av arbeidsgiveravgift

ferdigheter

• kan foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, ANS).
• kan beregne skattekostnad, betalbar skatt og behandling av midlertidige forskjeller for aksjeselskaper
• kan fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (fritaksmetoden), og innehaver av enkeltpersonforetak (foretaksmodellen), herunder kjenner til beskatning av deltakere i ansvarlige selskap (deltakermodellen)
• kan foreta etiske refleksjoner rundt skatteplanlegging
• kan vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• kan merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner, herunder innenfor/utenfor loven, innførsel/utførsel og ulike MVA-satser.

kompetanse

• kjenner til skatterapportering og skattebetaling, herunder sentrale regler for tilsidesettelse og tilleggsskatt
• kjenner til skattemessig behandling for eiendeler mottatt som gave eller arv
• kjenner til reglene for uttak
• kjenner til reglene om justering

Skriftlig skoleeksamen, 5 timer. Eksamen kan bli avholdt på digitalt eksamenssystem.

Tid og sted for eksamen blir opplyst på Studentweb.

Karakterskala A-F, der F tilsvarer ikke bestått.

Lovdata Pro i generell eksamensmodus.

Godkjent enkel kalkulator: Se lenken under for hvilke kalkulatormodeller som er godkjente.

Kurset bygger på ØBR111 Skatte- og avgiftsrett I. Sammen med ØBR111 dekker kurset kravene til profileringsemnet Skatte- og avgiftsrett i Anbefalt plan, Bachelor i økonomi og administrasjon - profilering regnskapsfører.

Til sammen skal de to kursene gi studenten oversikt over det norske skatte- og merverdiavgiftssystemet, både beskatning av personer og selskaper, med størst vekt på næringsvirksomhet. ØBR111 ga dels kunnskap om hovedreglene for beskatning av personer, og dels kunnskap om skatte- og merverdiavgiftsreglene for næringsvirksomhet. ØBR112 går videre i dybde og bredde hva angår kunnskap om beskatning av næringsvirksomhet, selskaper og eiere, og hva angår merverdiavgiftssystemet.

Arvid Aage Skaar og Tor S. Kildal: Bedriftsskatterett, siste utg., Gyldendal Juridisk

Lærebok i merverdiavgift, benyttet i ØBR111.

Tor S. Kildal: Oppgaver i bedriftsskatterett, siste utg., Gyldendal Juridisk

Ole Gjems-Onstad og Tor S. Kildal: Merverdiavgift - Spørsmål og svar, 6. utg., Gyldendal J.

Med forbehold om endringer.