ØKB2006 Skatte- og avgiftsrett 1

Emnet skal gi studenten kunnskap om skattesystemet, herunder beregning av skatt for personlige skattytere. Emnet omfatter i hovedsak:

Skatteplikten til Norge: Full skatteplikt og begrenset skatteplikt.

Skattestedet: Bostedsbeskatning og stedbunden beskatning.

Periodisering: Realisasjonsprinsippet og kontantprinsippet.

Skattepliktige inntekter: Arbeidsinntekt, kapitalinntekt og kapitalgevinster.

Fradragsberettigede utgifter: Fradrag knyttet til arbeidsinntekt og pensjon. Andre fradragsberettigede utgifter.

Riktig skatteobjekt: Skattlegging av ektefeller, samboere og barn.

Skattepliktig formue: Skattbar formue ved kommune- og statsskattefastsettingen.

Overordnede prinsipp for skattlegging av næringsvirksomhet.

Grunnprinsipp i norsk merverdiavgiftslovgivning.

Kunnskaper

Studenten:

• Har kjennskap til hovedreglene for inntekts- og formuesbeskatning for personer.
• Kjenner til hovedprinsippene for bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som arv eller gave.
• Har kunnskap om skatteplanlegging.
• Har kunnskap om grunnleggende ligningsforvaltningsrett, skattebetaling og sentrale regler for tilsidesettelse.
• Har kunnskap om overordnede prinsipp for skattelegging av næringsvirksomhet
• Har kunnskap om grunnprinsipp i norsk merverdiavgiftslovgivning

Ferdigheter

Studenten:

• Kan beregne alminnelig inntekt, personinntekt og skattbar formue med utgangspunkt i skatteloven, forskrifter, statsskattevedtak og takseringsregler.
• Kan beregne nettoskatt, trygdeavgift, trinnskatt og formueskatt med utgangspunkt i forskrifter, statsskattevedtak og takseringsregler.
• Er i stand til å vurdere skattemessige konsekvenser av alternative skattedisposisjoner.
• Kan gjøre etiske refleksjoner rundt skatteplanlegging.
• Kan beregne utgående og inngående merverdiavgift, samt gjennomføre enkle avgiftsoppgjør.

Generell kompetanse

Studenten:

• Kan tilegne seg oppdatert kunnskap innenfor ovennevnte kunnskaps- og ferdighetsområder.
• Kan formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer og kan utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner.
• Kan se emne i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv.

Kunnskaper:

Studenten:

• Har kjennskap til hovedreglene for inntekts- og formuesbeskatning for personer.
• Kjenner til hovedprinsippene for bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som arv eller gave.
• Har kunnskap om skatteplanlegging.
• Har kunnskap om grunnleggende ligningsforvaltningsrett, skattebetaling og sentrale regler for tilsidesettelse.

Ferdigheter:

Studenten:

• Kan beregne alminnelig inntekt, personinntekt og skattbar formue med utgangspunkt i skatteloven, forskrifter, statsskattevedtak og takseringsregler.
• Kan beregne nettoskatt, trygdeavgift, toppskatt og formueskatt med utgangspunkt i forskrifter, statsskattevedtak og takseringsregler.
• Er i stand til å vurdere skattemessige konsekvenser av alternative skattedisposisjoner.
• Kan gjøre etiske refleksjoner rundt skatteplanlegging.

Kompetanse:

Studenten:

• Kan tilegne seg oppdatert kunnskap innenfor ovennevnte kunnskaps- og ferdighetsområder.
• Kan formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer og kan utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner.
• Kan se emne i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv.

Individuell hjemmeoppgave, 2 uker, 30%

• Ingen veiledning utover utdelt undervisningsmateriale i emnet

Skriftlig skoleeksamen, 4 timer, 70%

Begge delene må bestås.

Karakterskala A-F.

Del 1 Hjemmeoppgave (individuell): Alle hjelpemiddel er tillatt.

Del 2 Skriftlig skoleeksamen: Alle kalkulatormodeller er tillatt, Skattelovsamling med forskrifter, Lovdata Pro i generell eksamensmodus.

https://www.hvl.no/student/eksamen/hjelpemiddel-ved-eksamen/

Del 1, hjemmeeksamen ;Alle trykte og skrevne hjelpemidler tillatt

Del II, Skriftlig eksamen; Høgskolens kalkulator (Texas TI 84) blir utdelt, Skattelovsamling med forskrifter

Forelesninger, oppgaveløsning i plenum samt veiledning i tilknytting til større oppgaver.