BMRR4020 Skatte- og avgiftsrett

Kunnskap:

Ved utløpet av semesteret har studenten kunnskap om:

• det norske skattesystemet og særskilt kunnskap om norsk virksomhetsbeskatning
• skattereglene for aksjeselskap og aksjonærer
• skattemessige konsekvenser av egenkapitalendringer og omorganiseringer
• reglene om skattemyndighetenes skjønnsmessige fastsettelse av skattepliktig inntekt mellom parter i interessefellesskap
• hovedreglene i norsk internasjonal skatterett
• nasjonale og internasjonale regler for å forebygge dobbeltbeskatning og skatteunndragelse
• Har kunnskap om merverdiavgiftsloven med vekt på:
  • Avgiftspliktig omsetning, fritak fra merverdiavgift og omsetning som er unntatt fra merverdiavgiftsloven
  • Fradrag for inngående merverdiavgift
  • Merverdiavgift og uttak av varer og tjenester
  • Merverdiavgift og fast eiendom
• Har kunnskap om sentrale høyesterettsdommer om merverdiavgift

Ferdigheter:

Ved utløpet av semesteret kan studenten:

• beregne skatt og merverdiavgift for norske skatte- og avgiftssubjekter
• studenten identifisere og løse skatte- og avgiftsmessige problemstillinger ved bruk av juridisk metode
• identifisere og redegjøre for skattemessige av problemstillinger knyttet til prising i interessefellesskap.
• Vurdere nasjonale og internasjonale regler for forebyggelse av internasjonal dobbeltbeskatning og skatteunndragelse
• Reflektere over etiske spørsmål knyttet til skatteplanlegging
• Kan regne ut utgående merverdiavgift ved salg og fradragsberettiget inngående merverdiavgift ved kjøp av varer og tjenester.

I løpet av semesteret kan studenten gi en skriftlig framstilling av en skatte- eller avgiftsmessig problemstilling.

Generell kompetanse:

Det vises til læringsmål for generell kompetanse på programnivå, og beskrivelsen av emnets posisjon og funksjon i studiet.

Innlevering av prosjektoppgave på 15-20 sider som belyser en skatte- eller avgiftsmessig problemstilling innen kursets faglige innhold. Prosjektoppgaven kan leveres individuelt eller i grupper på to personer. Karakter på prosjektoppgaven teller 40 % ved fastsettelse av endelig karakter. Skriftlig skoleeksamen 4 timer, som teller 60 % ved fastsettelse av endelig karakter.

Annen kalkulator som tillates i emnet er: Casio FC-100V og Texas Instruments - BAII Plus.

Karakteren i emnet består av to vurderinger; en prosjektoppgave og en skritlig eksamen. Studenter som ønsker å forbedre karakteren i emnet, kan ta opp den enkelte delvurdering de selv ønsker. Emnet er kun tilgjengelig for studenter som er tatt opp til studieprogrammet Master i regnskap og revisjon (MRR).

Det avholdes ordinær eksamen i emnet hvert semester. Det er ikke utsatt eksamen.

Ved forbedring av karakter og ikke bestått gis mulighet til å ta den enkelte delvurdering.